Zvažujete dobrovolnou registraci k DPH? Poradíme, jak na to

Co je dobrovolná registrace k DPH

Plátcem daně z přidané hodnoty (DPH) se nemusíte stát jen tehdy, když překročíte zákonný limit obratu. Přihlásit se můžete i dobrovolně, aniž byste limit překročili.

Jedinou podmínkou je, že uskutečňujete nebo budete uskutečňovat plnění s nárokem na odpočet daně. Nejde tedy například o čistě finanční nebo pojišťovací služby, které jsou od DPH osvobozené bez nároku na odpočet.

Pro připomenutí: Registrovat se k DPH ze zákona se musíte tehdy, jakmile váš obrat v tuzemsku za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč. Od roku 2025 sledujete ještě druhý, vyšší limit 2 536 500 Kč, jehož překročení z vás udělá plátce hned dnem následujícím. O dobrovolné registraci mluvíme jen tehdy, když se hlásíte dřív, než tyto limity překročíte. Více o registraci k DPH ze zákona jsme napsali zde.

Kdy se dobrovolná registrace k DPH vyplatí

Pokud prozatím nejste plátcem DPH, nelze dobrovolnou registraci jednoznačně doporučit.

Dobrovolná registrace dává v podnikání obvykle smysl, pokud:

• vaši odběratelé jsou převážně plátci DPH,
• máte vysoké vstupní náklady s DPH, ze kterých chcete uplatnit odpočet,
• už teď víte, že obratový limit během roku překročíte, a chcete si registraci vyřídit dřív.

Naopak se obvykle nevyplatí, pokud:

• prodáváte hlavně koncovým zákazníkům, kteří nejsou plátci DPH,
• jste OSVČ v paušálním režimu. Vstup do paušálního režimu je totiž podmíněný tím, že nejste plátcem DPH (s výjimkou identifikované osoby).

Jak na dobrovolnou registraci k DPH krok za krokem

Podání přihlášky

Registraci provedete vyplněním přihlášky k registraci k DPH, kde uvedete údaje o podnikající fyzické nebo právnické osobě. Přihláška se podává elektronicky, nejčastěji přes portál MOJE daně nebo datovou schránkou.

V případě dobrovolné registrace nemáte zaručeno, že se plátcem DPH stanete, a to ačkoliv si to přejete. Vaši registraci totiž musí povolit správce daně.

Doložení podkladů

Šanci na bezproblémové schválení výrazně zvýšíte, když k přihlášce rovnou přiložíte podklady, které vaši činnost dokládají. Doporučujeme proto k registraci přiložit také:

• podnikatelský záměr (popis a shrnutí vašich ekonomických aktivit, uvedení sídla a obchodních partnerů),
• odůvodnění dobrovolné registrace (např. že odběratelé i dodavatelé budou převážně plátci DPH),
• doložení skutečného sídla a provozovny (např. nájemní smlouvou či výpisem z katastru nemovitostí),
• informace o dodavatelích a odběratelích (tady je vhodné doložit i vzor fakturace a smluvní dokumentaci),
• informaci o tom, kdo je zodpovědný za účetnictví firmy (uveďte účetní, případně daňovou kancelář),
• informace o počtu zaměstnanců (stávajících nebo plánovaných),
• informace o bankovních účtech (doložte smlouvou k bankovnímu účtu/bankovní výpis).

Rozhodnutí správce daně

Na vyjádření má finanční úřad 30 dnů ode dne podání přihlášky. Lhůta se ale může protáhnout, pokud vás úřad vyzve k doplnění dalších podkladů (takzvaná výzva k odstranění pochybností). V praxi bývá registrace vyřízena v řádu týdnů.

Pokud správce daně žádost schválí, vydá „Rozhodnutí o registraci". V něm vám přiřadí platné DIČ a zdaňovací období. Plátcem DPH se u dobrovolné registrace stáváte dnem následujícím po oznámení tohoto rozhodnutí.

Povinnosti po registraci

Jakmile se stanete plátcem, upravíte fakturační údaje a doplníte do nich přidělené DIČ. To je nutné uvádět hlavně u přeshraničních nákupů, aby proběhla správná fakturace v režimu přenesené daňové povinnosti (reverse charge), kdy daň neodvádí dodavatel, ale odběratel.

Od tohoto okamžiku každý měsíc podáváte přiznání k DPH a kontrolní hlášení, a pokud fakturujete do jiných států EU, také souhrnné hlášení. Noví plátci mají navíc první dva roky vždy měsíční zdaňovací období, bez ohledu na výši obratu. Na čtvrtletní režim je možné přejít až později.